La déduction de vos frais de trajet
domicile-lieu de travail 

La règle dite « des quarante kilomètres »

A titre de simplification, l’Administration fiscale admet que les frais de transport domicile-lieu de travail soient intégralement déductibles si la distance séparant le domicile du lieu de travail n’excède pas 40 kilomètres. Bien évidement, comme pour tous vos autres frais professionnels, ces dépenses ne seront admises en déduction que sous réserve de justifier de la réalité et du montant des frais correspondants.
Au-delà d’une distance de 40 kilomètres, si vous souhaitez déduire l’intégralité de vos frais, vous devez justifier que cet éloignement ne résulte pas de convenances personnelles. A défaut, la distance est considérée comme anormale et les frais de transports ne sont pas déductibles en totalité. Seuls les frais afférents aux 40 premiers kilomètres restent déductibles.

Pour apprécier le caractère normal ou anormal de la distance, sont pris en compte l’étendue et la configuration de l’agglomération où se trouvent votre domicile et votre lieu de travail, les moyens de transports disponibles ainsi que vos conditions de vie concrètes. Ainsi, le choix d’une résidence éloignée est considéré comme normal lorsqu’il est justifié notamment par des circonstances et sujétions personnelles ou familiales telles que l’état de santé des intéressés, les problèmes de scolarisation des enfants, les localisations différentes du travail de chacun des époux.

→ EXEMPLE
Un médecin a supporté 3 500 € de frais de transport domicile-lieu de travail. Son domicile est situé à 60 kilomètres de son cabinet et ce sans justification. Il ne pourra porter en déduction que : 3 500 x 40/60 = 2 333 €

En synthèse

Frais de déplacement domicile-lieu de travail		Régime fiscal
De 0 à 40 kilomètres		Déductibles si justifiés
Au delà des 40 premiers kilomètres	Circonstances particulières justifiant un tel éloignement	Déductibles si justifiés
	Absente de circonstances particulières justifiant un tel éloignement	Non déductibles

En cas de covoiturage ?

Vous bénéficiez d’une exonération d’impôt sur le revenu pour les remboursements que vous percevez de votre covoituré dès l’instant que vous lui refacturez uniquement sa quote-part de frais et que cette dernière s’élève strictement aux frais directement liés à cette prestation. En contrepartie, seul le montant des frais qui demeure à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu professionnel.