MAJ – JUIN 2025

Commerçants et artisans   
la déduction de vos frais de déplacement  

Vos frais de déplacement obéissent aux règles de déduction classiques à l’exception de vos frais de carburant qui peuvent, sous certaines conditions, être évalués forfaitairement.

La déduction de vos frais de voyage et de déplacement

Les frais de voyage et de déplacement que vous exposez sont déductibles à condition qu’ils correspondent effectivement à des dépenses professionnelles c’est-à-dire qu’ils soient exposés dans l’intérêt de l’activité de votre l’entreprise. Si tel est le cas, ils sont déductibles pour leur montant réel sous réserve qu’ils soient dûment justifiés.

Le barème forfaitaire des frais de carburant

Vous pouvez évaluer forfaitairement vos frais de carburant consommés lors de vos déplacements professionnels, sous réserve de remplir les conditions suivantes :

  • Vous êtes une entreprise individuelle relevant de l’impôt sur le revenu, soumise au régime simplifié d’imposition et ayant opté pour la comptabilité super-simplifiée ;
  • Les frais de carburant évalués forfaitairement concernent des véhicules affectés à un usage mixte (professionnel et personnel) pour lesquels il n’existe pas toujours de justificatif.

Par conséquent, vous ne pouvez pas utiliser le barème des frais de carburant pour :

  • d’une part, les véhicules uniquement affectés à un usage professionnel (les camions, véhicules utilitaires,…) ;
  • d’autre part, les véhicules utilisés par les entreprises qui ont pour objet même le transport de personnes ou de marchandises (taxis, transporteurs,…).

Les dépenses de carburant à prendre en compte sont déterminées par application d’un barème forfaitaire au nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel.
L’exploitant doit donc être en mesure de justifier de l’utilisation professionnelle du véhicule et du kilométrage parcouru à ce titre.

→ ATTENTION

Contrairement aux professionnels libéraux et aux salariés, le barème des indemnités kilométriques ne peut pas être utilisé par les commerçants et artisans. 

Les autres charges sont déductibles selon les frais réels et doivent être justifiées.
Si vous souhaitez utiliser le barème, vous devez formuler une option. Elle doit être indiquée expressément sur un état annexe joint à la déclaration de résultats.

 

Barème 2026