Réforme de la TVA
TVA 2027 : quelles conséquences sur votre trésorerie ?

La suppression du régime simplifié de TVA ne signifie pas que les entreprises vont payer davantage de TVA.
En revanche, elle modifie le rythme des déclarations et des paiements. Ce changement peut avoir des conséquences sur leur trésorerie.

Aujourd’hui, des acomptes et une régularisation annuelle

Au régime simplifié, les entreprises versent généralement deux acomptes de TVA pendant l’année.
Ces acomptes sont calculés à partir de la TVA de l’année précédente.
Une régularisation intervient ensuite lors de la déclaration annuelle CA12.

Demain, des paiements liés à l’activité réelle

À partir de 2027, les entreprises concernées devront déclarer la TVA correspondant aux opérations de chaque mois ou trimestre.
Cela signifie que le montant à payer pourra varier d’une période à l’autre, selon les ventes, les prestations et les achats réalisés.
Une période de forte activité pourra ainsi entraîner un paiement de TVA plus important.
À l’inverse, une période avec beaucoup d’achats professionnels pourra réduire la TVA à payer, voire faire apparaître un crédit de TVA.

Un exemple concret

Imaginons une petite entreprise qui doit reverser les montants suivants :

Avec le nouveau fonctionnement trimestriel, elle devra payer ces montants aux échéances correspondantes.
Le total annuel reste de 10 000 €, mais les décaissements ne suivent plus le calendrier des acomptes et de la régularisation annuelle.
Exemple simplifié, hors particularités fiscales et règles de transition.

 Et si votre entreprise a régulièrement des crédits de TVA ?

Un crédit de TVA apparaît lorsque la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée.
Avec des déclarations plus fréquentes, ces crédits pourront être constatés plus rapidement.
Cela peut présenter un intérêt pour les entreprises qui réalisent des investissements importants ou dont les achats génèrent régulièrement beaucoup de TVA déductible.
Le remboursement des crédits reste toutefois soumis aux conditions réglementaires.

Comment anticiper ?

Il est conseillé de prévoir une réserve de trésorerie pour les futurs paiements de TVA.
Un tableau de suivi mensuel peut également aider à estimer les sommes qui devront être reversées.

→ À RETENIR

le montant annuel de TVA ne change pas du fait de la réforme, mais le calendrier des paiements évolue.
Il faut donc anticiper pour éviter des difficultés de trésorerie.